菏泽市定陶区“五五三”举措，纵深推进预算绩效管理

近年来，为持续深化全成本绩效管理改革，做实财政重点绩效评价，促进预算部门提高成本绩效意识，牢固树立“过紧日子”思想，菏泽市定陶区财政局积极贯彻中央、省、市关于预算绩效管理工作的决策部署，推动全面建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，加快定陶区预算绩效管理扩围增效、创新提升。

一、“五字谋篇”，推动预算绩效管理工作创新提升。定陶区聚焦重点领域和重点环节，探索采用“细、优、实、深、真”五字谋篇推动预算绩效管理创新提升。

（一）以“细”字谋篇，做好事前事前评估。在编制年度预算前，对区级拟新出台的重大政策和项目开展事前绩效评估，将评估结果作为预算安排的重要参考依据。2022年完成事前绩效评估项目86个，涉及资金1.98亿元，压减资金2069万元，其中财政事前评估4个，资金824.53万元，压减资金108万元。

（二）以“优”字谋篇，做好绩效目标编报。绩效目标是项目库建设、预算编制、绩效运行监控、绩效评价等绩效管理工作的重要基础和依据，按照“谁申请资金,谁编制目标”的原则,绩效目标由资金申请单位逐级编报，按照“谁分配资金,谁审核目标”的原则,绩效目标由各级业务主管部门和财政部门按照预算管理程序分别审核。2022年度，共完成了373个项目的绩效目标编报工作,编报项目总资金达15.18亿元。

（三）以“实”字谋篇，做好绩效运行监控。按照“全面覆盖、突出重点，权责对等、约束有力、及时纠偏”的原则，对所有纳入预算绩效管理的项目和部门开展绩效目标实现程度以及预算执行进度“双监控”，采取单位时时监控和财政重点监控相结合的方式开展绩效运行监控工作。2022年，完成对70个预算部门项目支出绩效运行监控管理，有效提高了预算执行效率和资金使用效益。

（四）以“深”字谋篇，做好项目绩效评价。调动部门单位积极性，完善评价体系，对项目总体绩效目标、绩效指标，完成情况，财政资金产出和效果进行客观、公正的评价。组织单位对2021年度280个项目开展自评，涉及资金12.28亿元，并按不低于10%的比例抽取30个项目进行自评复核，复核金额达2.15亿元。同时，开展了2022年度部门整体支出绩效自评，自评覆盖率均达到100%。

（五）以“真”字谋篇，做好评价结果应用。进一步优化考核指标体系，突出绩效结果应用，更加科学、准确地衡量各部门的预算绩效管理水平，充分发挥考核的激励作用。

二、“五力拧绳”，做深做实财政重点绩效评价。围绕预算绩效管理全方位、全过程、全覆盖“三全体系”建设重点，定陶区突出“五力拧绳”工作举措，做深做实预算绩效管理工作，推进绩效管理提质扩围。

（一）突出制度保障力。在完成2021年项目支出绩效自评及抽查复核的基础上，结合区级实际，印发《2022年度菏泽市定陶区区级预算绩效管理财政重点绩效评价工作方案》，选择社会关注度高，对经济社会发展有较大影响的定陶区引黄灌区农业节水工程、首创水务污水处理费等14个项目开展财政重点评价，涉及金额1.88亿元。

（二）突出范围拓展力。在保障财政支出项目绩效评价质量的基础上，积极探索政府债券、政府采购等五大领域预算绩效管理，其中：开展政府债券项目绩效评价、全周期跟踪问效、政府采购项目、政策重点绩效评价、成本分析项目各1个和1个部门的整体绩效评价，涉及金额达2.59亿元。

（三）突出流程规范力。通过政府采购确定优质第三方机构，确保评价流程规范、公开、透明。同时，组织召开工作对接座谈会，明确评价工作要求，财政部门、预算单位和第三方机构职责分工，压实工作责任，细化工作举措，层层抓好落实，确保对项目绩效目标的实现程度、财政资金使用情况、财务管理状况等方面进行独立、客观、公正评价，保障评价结果的准确性和有效性。

（四）突出重点把控力。根据职责分工，对重点项目、重点领域进行重点调研，全面梳理部门和单位整体情况，聚焦区委、区政府重大政策和决策部署落实情况。比如：组织开展对4个涉农项目进行调研。同时，密切跟踪绩效评价工作进程，积极与被评价单位和第三方机构协调沟通，对评价过程中反应的问题第一时间协助解决，严格审核第三方提交的实施方案和报告，对指标合理性、结构合理性、内容完整性等内容严格把控，确保评价工作质量。

（五）突出结果反馈力。绩效评价完成后，区财政局及时向相关部门反馈评价结果，“面对面”沟通评价问题，“一对一”下达整改通知书，督促其限期整改，持续跟进整改过程。如：将“惠民殡葬项目”反馈区民政局，针对发现的问题提出整改建议，及时沟通解决。同时，将评价结果作为安排下一年度预算的重要依据，切实发挥好结果运用“指挥棒”作用。

三、“把准三脉” 破题全成本绩效管理。在探索全成本绩效管理工作中，定陶区“把准三脉”靶向发力，通过加大对项目事前事中事后的成本监管，有效解决当前预算管理中存在的重完成量，轻工作成本的问题。

（一）把准事前源头控本脉，将事前成本管理融入预算编制中。一是开展培训，普及成本理念。在年度预算编制前，邀请预算绩效管理领域专家开展成本预算绩效管理培训，普及成本绩效管理相关理念知识和工作实务。二是强化事前管理，从源头控制成本。通过绩效管理打破预算分配的固化格局，优化财政支出结构。三是成本理念融入绩效目标编制，提升绩效目标质量。在申报预算阶段要求部门客观测算，对比投入成本与产出效益之间的关系，设置质量与成本相匹配的绩效目标。

（二）把准事中运行监管脉，杜绝项目预算与实施效果两层皮。一是动态监控，掌握项目进展。对绩效目标实现程度与预算支出进度实行“双监控”，通过成本质量监控，确保绩效目标实现、成本可控。二是主动出击，获取一手资料。财政部门由绩效科、对口科室组成监控小组，不定期进行实地查看，抽取项目，对用料质量和工程量进行一线检验，把好成本和质量“双关口”。三是提高监控质量。财政部门对在成本绩效中发现的问题及时向主管部门下达整改通知，并根据整改结果视情况调整该项目预算金额。

（三）把准事后结果运用脉，放大财政资金使用效益。一是规范行业标准。突出重点领域研究破题，选取首创水务污水处理费作为评价试点。引入第三方机构进行成本绩效分析，参照历史数据、同行业成本纵横对比，核定科学成本标准，实现支出定额标准，同行业、同领域可复制、可借鉴、可推广。二是挂钩预算编制。根据本年度成本绩效分析报告反馈的问题及部门整改情况，在下年度预算编制中视情况调整同类项目预算金额。三是改进项目管理。通过成本绩效分析，将更适合控制项目成本的“按效付费”管理模式应用于同类项目的管理,推进该管理模式结果应用导向，提升全成本绩效管理能力。